在香港注册并运营的公司，为了减轻税务负担，需要了解并合理利用税务抵扣政策。根据香港税务局的规定，企业在报税时可以将一系列与经营活动直接相关的费用作为成本进行抵扣，从而减少应纳税所得额。百象小编将详细介绍哪些项目可以作为香港公司报税的税务抵扣。

一、基本税务抵扣原则

所有由纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用，只要符合香港《税务条例》的规定，均可获准扣除。这些费用必须与公司的经营活动直接相关，并且必须有合法的发票或收据作为凭证。

二、具体可抵扣项目

1、员工薪酬

香港公司可以将其支付给员工的薪酬列入公司的成本，并在纳税时进行抵扣。但需要注意的是，员工薪酬必须符合香港劳动法的规定，并且必须有相应的薪酬记录和报税记录。

2、租金

香港公司支付的租金，如果与公司的经营活动直接相关，也可以作为成本进行抵扣。这包括租用建筑物或土地用于办公、生产或经营活动的租金。租金抵扣的具体规定包括租赁合同的有效性、租金支付的合法性以及租金支付的凭证等。

3、利息

企业为赚取利润而借款所支付的利息，在符合一定条件下，可以作为成本进行抵扣。这些条件通常包括利息支付的合法性、利息支付的凭证以及利息支付的对象等。

4、专业费用

香港公司支付的专业费用，如律师费、会计师费、咨询费等，如果与公司的经营活动直接相关，也可以作为成本进行抵扣。专业费用抵扣的具体规定包括专业服务的合法性、专业费用支付的凭证以及专业服务的必要性等。

5、广告费用

香港公司支付的广告费用，如电视广告、网络广告、户外广告等，如果有助于提升公司知名度或促进产品销售，也可以作为成本进行抵扣。广告费用抵扣的具体规定包括广告费用的合法性、广告费用支付的凭证以及广告费用的必要性等。值得注意的是，自2024年起，Google/Facebook等数字营销费用已纳入100%抵扣范围。

6、差旅费用

香港公司因业务需要而支付的差旅费用，如交通费、住宿费、餐饮费等，如果与公司的经营活动直接相关，也可以作为成本进行抵扣。差旅费用抵扣的具体规定包括差旅费用的合法性、差旅费用支付的凭证以及差旅费用的必要性等。

7、研发费用

香港政府鼓励科技创新，因此企业在研发方面的支出可以享受税收减免。研究和开发费用（包括市场、工商或管理事务研究），与设计有关的支出及工业教育的支出，在符合一定条件下，可以作为成本进行加计扣除。例如，2025年研发支出加计扣除比例已提升至175%。

8、环保设备购置费用

香港政府倡导绿色科技，因此企业购置环保设备可以享受税收优惠政策。自2008/09缴税年度起，购置环保设备的开支可在算税年度内整笔扣除，或连续五年内每年扣除该笔开支的20%。

9、慈善捐款

香港公司捐赠给已获认可的公共性质慈善机构、慈善信托、香港特别行政区政府作慈善用途的款项，在符合一定条件下，可以作为成本进行扣除。但捐款的总和须不少于港币100元，且不得超过经调整后的应评税利润的35%。

10、其他可抵扣项目

此外，还有一些其他项目也可以作为成本进行抵扣，如为赚取应评税利润而使用的处所、工业装置、机械或物品等的修葺或修理费；为赚取应评税利润而使用之商标、设计、专利或植物品种权利的注册费用等。

三、抵扣凭证与记录要求

香港公司在进行税务抵扣时，必须保存相关的凭证和记录，以证明费用的合法性和与经营活动的直接相关性。这些凭证包括发票、收据、合同等，必须真实、合法，并且能够清晰反映费用的性质和用途。

同时，公司还需要保存相关的抵扣记录，如抵扣申报表、抵扣凭证、抵扣计算表等。这些记录必须真实、准确，并且能够证明抵扣的合法性和合理性。

合理利用税务抵扣政策是香港公司减轻税务负担、提高经营效益的重要途径。企业在报税时，应充分了解并合理利用各项税务抵扣政策，确保合规申报并最大限度地减少税负。同时，企业还应加强内部管理，妥善保存相关凭证和记录，以备税务局进行审计和调查时使用。